Jesteś rolnikiem i posiadasz grunty, które chcesz wydzierżawić innemu podmiotowi pod budowę fotowoltaiki? Możesz to zrobić, ale sprawdź o czym warto pamiętać w kwestiach podatkowych.
– W przypadku dzierżawy gruntów pod budowę fotowoltaiki trzeba wziąć pod uwagę podatek VAT, PIT oraz podatek od nieruchomości – mówi Martyna Pawlak, księgowa w zespole doradców Agraves.
Fotowoltaika a podatek VAT
Co do zasady producenci rolni, którzy oddali grunty w dzierżawę pod budowę elektrowni fotowoltaicznej, zwolnieni są z uiszczania podatku VAT.
– Z podatku zwolniona jest dzierżawa dokonywana przez podatników, u których wartość dzierżawy nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty 200 tys. zł, a do wartości dzierżawy nie wlicza się kwoty podatku – mówi Martyna Pawlak.
Jeśli jednak kwota dzierżawy jest wyższa niż wspomniane 200 tys. zł, zwolnienie nie obowiązuje.
Powyższy przypadek dotyczy rolników ryczałtowych, którzy jednocześnie korzystają ze zwolnienia z podatku VAT dostaw produktów rolnych oraz zwolnienia do limitu sprzedaży 200 000 zł.
– Natomiast w sytuacji gdy rolnik rozlicza VAT na zasadach ogólnych co do zasady powinien opodatkować taką dzierżawę podatkiem VAT. A taka czynność opodatkowana jest według stawki podstawowej, czyli 23% – wyjaśnia Martyna Pawlak.
Podatek PIT
Dzierżawa gruntów rolnych pod panele fotowoltaiczne będzie generowała przychód, który będzie podlegał opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jako dzierżawa majątku prywatnego niezwiązanego z prowadzeniem działalności gospodarczej.
– Rolnik może od dzierżawy opłacać podatek dochodowy bez konieczności zakładania działalności gospodarczej. Jest to wówczas tzw. najem prywatny. Należy pamiętać, że Polski Ład dla nowych najmów/dzierżaw uniemożliwił opodatkowanie na zasadach ogólnych – opowiada Martyna Pawlak.
I dodaje: – Dlatego jedyną możliwością jest opodatkowanie w formie ryczałtu w wysokości 8,5% przychodów do kwoty 100 000 zł oraz 12,5% przychodów od nadwyżki ponad kwotę 100 000 zł.
Nie ma również przeszkód, aby założyć działalność gospodarczą i wybrać inną formę opodatkowania.
Fotowoltaika a podatek od nieruchomości
Grunty oddane w dzierżawę pod fotowoltaikę nie są opodatkowane podatkiem rolnym z uwagi na brak przeznaczenia rolnego.
– Wówczas płacony jest podatek od nieruchomości. Trzeba jednak pamiętać, że podatek od nieruchomości może być płacony również od paneli i innych instalacji jako budowli. Dlatego należy zadbać o odpowiednie postanowienia umowne tak, by zapłata podatku spadała na wynajmującego – wyjaśnia Martyna Pawlak.
Zapoznajcie się z naszymi wszystkimi usługami oraz
odwiedzajcie nasze profile w mediach społecznościowych!
